期货手续费做帐(期货手续费计算公式)

期货交易中产生的手续费是一笔不容忽视的开支。准确记录和处理期货手续费对于确保会计账簿的准确性和合规性至关重要。将就期货手续费做账的具体流程、注意事项和计算公式进行深入探讨。

一、核算流程

1. 计提手续费：

   在期货交易完成后，按照成交金额和相应的费率计算应计的手续费并进行记账，借记“期货手续费”科目，贷记“其他应付款”或“应付股利”等相关科目。

2. 支付手续费：

   当期货公司向交易者收取手续费时，根据实际支付金額进行记账，借记“其他应付款”或“应付股利”科目，贷记“现金”科目。

3. 冲销手续费：

   当期货交易平仓或结算完毕后，冲销未支付的手续费，借记“期货手续费”科目，贷记“其他应收款”或“应收股利”等相关科目。

二、注意事项

1. 双向计提：

   交易者既要计提买入期货的手续费，也要计提卖出期货的手续费。

2. 不同的费率：

   不同期货合约和交易所的手续费费率不同，需要按照实际情况正确使用。

3. 及时记账：

   手续费的计提和支付应在交易发生后及时进行记账，避免遗漏或错账。

4. 保留凭证：

   支付手续费时，应保留交易确认单、银行转账凭证等相关凭证以备查。

三、计算公式

期货手续费计算公式如下：

手续费 = 成交金额 × 手续费费率

其中：

• 手续费：应支付的手续费金额
• 成交金额：期货交易的开平仓成交金额
• 手续费费率：期货公司收取的费率，通常以千分之几或万分之几表示

四、账务处理示例

交易情况：交易者买入甲期货合约10手，每手合约价值10万元，手续费费率为万分之1。

账务处理：

• 计提手续费：

  （10手 × 10万元）× 万分之1 = 100元

  借：期货手续费 100

  贷：其他应付款 100

• 支付手续费：

  借：其他应付款 100

  贷：现金 100

• 平仓后冲销手续费：

  借：期货手续费 100

  贷：其他应收款 100

五、影响因素

影响期货手续费的因素包括：

• 交易量：交易量越大，手续费总额也越大。
• 费率差异：不同期货公司、不同合约的手续费费率不同。
• 市场波动：市场波动越大，交易量往往越多，手续费也可能相应增加。
• 止损点：交易者设定止损点时，如果触发止损平仓，将额外产生手续费。

准确记录和处理期货手续费至关重要。按照规范的核算流程、充分考虑注意事项，并正确使用计提和冲销公式，可以确保会计账簿的准确性，为企业提供可靠的财务信息。同时，深入了解期货手续费的影响因素，有助于交易者优化交易策略，合理控制手续费支出。